进出口内部审计报告浅谈 -j9九游会官网

伙计们,可还记得上周推送的文章内容?对,是进出口活动内部审计浅谈(一),紧接而来,这次是(二)啦。不多说了
我们aeo认证辅导团队认为进出口活动内部审计的核心是审查及评价企业进出口活动的合法性、适当性与有效性,与其它内部审计的最大不同体现在需要评价企业是否遵循海关进出口方面的法律法规,因此内审人员应该从货物流向、资金流向、信息流向以及报关单申报等多方面的关务风险节点来考虑如何制定审计计划。
进出口活动内部审计实施中应重点关注哪些方面的风险呢?
我们认为应该主要包含以下几项:
1、企业基本内部控制:对企业进出口活动方面的内部控制制度及执行情况进行审查,确保制度设置符合管理要求并有效执行,重点可关注各审批环节的制度要求及执行记录。
2、企业信息系统控制:审查企业信息系统是否覆盖进出口活动全部内容,相关的信息录入是否及时准确,流程控制关键环节设置是否合理,数据保存内容及期限是否符合海关法律法规要求等。
3、 企业货物流控制:审查进出口货物流向及价格记录是否清晰准确,采购、生产、销售、仓库、物流等部门的流转记录是否一致,出现货物差异的处理情况是否符合海关规定,是否存在货物擅自转移出库等。
4、企业财务控制:审查企业非贸付汇情况,财务部门有无定期核对税款申报及缴纳情况,对于从事加工贸易的企业还应审查其是否将保税货物与非保税货物分别进行会计核算。
5、企业办理进出口业务情况(该部分内容涉及较多的进出口活动法律法规,这里仅列举部分内容):审查企业是否按要求办理进出口相关许可证件,申报货物的品名、数量、规格等是否与实际一致,是否如实申报原产地和运保费,申报货物的hs编码是否正确,有无未申报特许权使用费,是否按限定地点、限定用途使用减免税设备和不作价设备等。
以上五个方面是我们认为进出口内部审计应该覆盖的基础内容,因每家企业的具体情况存在差异,具体的审计内容应由内审部门依据本公司进出口业务实际情况制定。
那么企业如何实施进出口活动内部审计呢?下期,我们继续

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