国际贸易实务培训:两用物项出口主要案例 -j9九游会官网

两用物项出口主要案例:
一、墨水中含丁内酯
(成分含量含两用)2021年9月26日至2022年5月24日, 当事人以一般贸易方式向xx海关申报出口墨水 (含丁内酯)共计514928千克,申报fob 价格共计 31981 74.8美元(人民币 2046.83万元),涉及xx等报关单59票 。经查,货物所含丁内酯实际为 γ-丁内酯,被列入易制毒化学品管理,应申请出口许可,当事人未向海关提交《两用物项和技术出口许可证》。主要证据:(1)出口货物报关单据;(2)出口货物生产订单和投料单;(3)丁内酯国内采购发票;(4)查问笔录;(5)情况说明;(6)当事人的主体资格等。当事人的上述行为已构成违反海关监管规定的行为。根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十四条第一款之规定,决定对当事人作出罚款人民币 30000元的行政处罚。
简析:墨水中含有丁内酯为典型涉及两用物项案例。

二、膨胀石墨伪报成鳞片石墨
(伪报品名)经查2019 年 8月至2020 年3月间,xx公司总经理、实际负责人xx在明知出口膨胀石墨需办理《 两用物项和技术出口许可证》的情况下指使其公司员工某制作虚假单证逃避海关监管,将膨胀石墨 259575千克伪报成鳞片石墨,报关单号:xx以上行为有 ( 1 ) 出口报关单及相关单据:( 2 ) 海关货物查验记录单、归类认定书;( 3 ) 扣留决定书及扣留清单;( 4 ) 不起诉决定书;( 5 ) 《讯问笔录》 、《查问笔录》 、《询问笔录》;( 6 ) 你公司情况说明等证据为证。xx公司 、x某某 、x某的上述行为已构成《中华人民共和国海关法》第八十二条第一款第一项 、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》 第七条第二项所列之走私行为。依照《 中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第九条第一款第二项之规定,决定对xx公司作出如下行政处罚 :没收走私货物。鉴于上述走私货物中有 158050 千克案发前已经出口无法没收,根据《 中华人民共和国海关行政处罚实 施条例》第五十六条之规定,决定追缴该部分走私货物的等值价款 1552790元人民币。综 上,决定对xx公司没收在扣走私货物膨胀石墨 101525 千克,并追缴走私货物的等值价款1552790 元人民币。依照 《 中华人民共和国海关行政处罚实施条例》 第三十二条之规定,决定对xx有限公司主管人员x某某予以警告。依照 《 中华人民共和国海关行政处罚实施条例》 第三十二条之规定,决定对xx有限公司直接责任人员x某予以警告。
简析:石墨类及其制品典型案例,伪报品名或者编码错误。

三、重复使用许可证
2022年4月14日,当事人委托有限公司向xx 海关申报出口炉用碳电极9632;千克,报关单号xx申报税号8545110000,货物价值人民币xx万元。经海关审单发现,其提交的《两用物项和技术出口许可证》被使用过。以上行为有出口货物报关单及随附单据、两用物项和技术出口许可证复印件、当事人笔录和情况说明等为证。依照《中华人民共和国海关法》第八十六条 (三)项之规定,当事人构成了违规行为。根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条 (三)项之规定,决定对当事人作出如下行政处罚:科处罚款人民币 12.5万元整。
简析:许可证不可重复使用,需做好历史使用记录。

四、两用物项定向伪报运抵国
(伪报运抵国)2020年5月20日,当事人通过xx公司申报出口54吨碳酸钠,报关单号:x,提单号:xx, 申报贸易国别和抵运港为越南。该票业务实际客户为:xx(老挝化工进出口公司),货物实际目的地为老挝。当事人在明知向老挝出口碳酸钠需要办理两用物项和技术进出口许可证的情况下,由其主管人员xx具体操作,未按规定办理相关证件,将贸易国别伪报为越南申报出口54吨碳酸钠。当事人逃避海关监管,通过伪报贸易国别的方式走私出口碳酸钠至老挝,运输国家禁止进出口货物出境,构成《中华人民共和国海关法》第八十二条第一款第一项、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第七条第二项所述之走私行为。以上行为有xx海关缉私分局移送行政处理函及随案移送的案卷材料复印件、授权委托书、营业执照、企业信息信用公示系统查询、申请书、身份证复印件、收取担保凭单、xx人民检察院不起诉决定书、检察意见书,查问笔录等为证。《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第九条第一款第二项之规定,应对当事人没收走私货物并处罚款,因走私货物已出口无法没收,依照《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第五十六条之规定,追缴上述货物的等值价款人民币6.4629万元,并科处罚款人民币3000元。因xx为当事人直接负责的主管人员,依照《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第三十二条之规定,对xx予以警告并科处罚款人民币2000元。
简析:对出口至三个特定国家的商品需要重点审核,需要重点审核目的国。

五 商品编码错误,涉及两用物项
当事人委托xx限公司,于2022年10月27日向海关申报出口至老挝一般贸易项下搪玻璃反应釜等13项货物,其中:1、搪玻璃反应釜21套,申报价格cif147453.85美元;2、搪玻璃反应釜9台,申报价格cif50916.9美元,上述两项货物申报商品编号均为8419899090,出口报关单号xx。经查,实际出口货物应归入商品编号8479820010,出口需提供《两用物项和技术出口许可证》,货物价值人民币1365236.93元。上述事实业已构成违反海关监管规定的行为。以上行为有海关出口货物报关单证、海关货物查验记录单、海关进出口货物商品归类认定书、海关税款计核证明书、海关查问笔录、情况说明等为证。根据《中华人民共和国海关法》第八十六条第(三)项、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条第(三)项之规定,对当事人作出如下行政处罚:科处罚款人民币122000元。
简析:因编码错误导致处罚的典型案例。

出口容易忽略案例:
(特殊区域)经查,当事人分别于 2021年2月23日、2021 年3月3日、2021 年 6月21日以一线进境备案清单xx 2021 年 2月26日、3月6日、 6 月 24日以一线出境货物备案清单xx向xx海关申报进出境 “ 飞 机引擎”三台(三台发动机,每台各进口、出口一次),商品编码 “8411129090 ”。根据上海税管局签发归类专业认定 w-3-7200-2021-0004号,梅沙海关认定上述 6 票申报进出境货物“ 飞机引擎 ”应归入税号8411121000,其中三份进境备案清单涉嫌税则号列申报不实影响了海关统计;三份出境备案清单所载 “飞机引擎 ”税则号列符合《商务部海关总署关于发布 2021年度的公告 (联合签发)》(商务部海关总署公告〔2020〕75 号)附件中《两用物项和技术出口许可证管理目录》六 “ 导弹及相关物项和技术出口管制清单所列物项和技术”第二节动力系统第10 项“ 小型和燃烧效率高的轻型涡轮风扇发动机”相关描 述, 依据《中华人民共和国出口管制法》第四十五条、《两用物项和技术进出口许可证管理办法》(商务部海关总署令〔 2005〕29号)第一章第六条之规定,三票出境货物备案清单xx申报商品 “ 飞机引擎 ”在出口申报环节,企业应当提供两用物项和技术出许可证,但企业未能提供,上述货物已离境。执法依据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条第一项《中华人民共和国出口管制法》第三十四条第一项、第四十条处罚内容科处罚款人民币 3 万元整。
简析:两用物项涉及特殊区域典型案例,注意一线进出不免。

(成分含量含两用)2018年8月3日,当事人通过报关企业xx以一般贸易方式向海关申报出口1票洗衣粉,报关单号xx,该票报关单项下共有6项货物,其中第3-6项货物申报税则号列:3402201000,申报数量共91967.45千克,申报货物总价共70021.49美元,申报出口目的国:缅甸,申报规格中显示该3-6项出口货物成分中含有碳酸钠。根据《两用物项和技术进出口许可证管理办法》(商务部、海关总署令2005年第29号),《关于调整两用物项和技术进出口许可证管理目录》的公告(商务部、海关总署公告2017年第93号), 《向特定国家(地区)出口易制毒化学品暂行管理规定》 (商务部、公安部、海关总署、国家安全生产监督管理总局、国家食品药品监督管理局令2005年第12号),以及《关于(易制毒化学品进出口管理规定)的相关公告》(商务部公告2007年第23号),向缅甸出口含有碳酸钠成分的货物,应向海关交验《两用物项和技术进出口许可证》。上述涉案出口货物中含有破酸钠,但当事人出口上述货物时,未能向海关提交出口许可证件。本案涉案货物价值46.8542万元人民币。以上行为有出口货物报关单证资料;检测报告;合同、箱单、发票复印件;查问笔录、询问笔录;当事人情况说明;工商注册登记资料等证据在案为证。当事人上述行为已构成违反海关监管规定的行为,影响了国家许可证件管理。根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十四条第一款之规定,决定对当事人作出如下行政处罚:罚款人民币3万元整。
简析:不要只看品名,需要对申报要素中成分含量作重点审核,定向国家更好注意。

以下为处罚申报品名与类型涉及对应表,供大家日常通关参考。

品名类型品名类型
苯乙腈编码错误低氮增碳剂石墨类
泵用硬质叶片编码错误低硫石油焦石墨类
衬氟磁力泵编码错误煅烧石油焦石墨类
飞机引擎编码错误粉末冶金铸造用模具石墨类
浮动式生产平台编码错误金属复合板石墨类
复合钛粉编码错误鳞片石墨石墨类
聚四氟乙烯纱线编码错误模具石墨类
离心泵编码错误甑碳石墨类
铝锻件编码错误膨胀石墨石墨类
铝合金杆编码错误其他人造石墨石墨类
转向泵编码错误热压模具石墨类
搪玻璃反应釜编码错误人造石墨颗粒石墨类
搪玻璃蒸馏塔节组编码错误石墨棒石墨类
脱碳液编码错误石墨电极碎料石墨类
亚硝基硫酸编码错误石墨粉石墨类
粘合剂丙酮超标石墨坩埚石墨类
粘合剂丙酮超标石墨化石油焦石墨类
丁内酯产品涉及石墨模具石墨类
二乙烯三胺五甲叉膦酸        成分涉及石墨盘根石墨类
热固性粉末涂料成分涉及石墨石油焦石墨类
碳化铪溅射靶材成分涉及石墨增碳剂石墨类
眼镜镜片清洗液成分涉及石墨纸石墨类
表面活性剂丁酮超标石油焦(石墨化)石墨类
粘合剂丁酮超标炭化料石墨类
墨水丁酮超标铜合金铸造模具石墨类
喷码机墨水丁酮超标退火炉石墨托辊石墨类
洗甲水丁酮超标已煅烧石油焦石墨类
油墨丁酮超标增碳剂石墨类
预粘胶丁酮超标甑碳石墨类
日用化香精含苯乙酸环五聚二甲基硅氧烷特定国家
n-甲基吡咯烷酮含丁内酯聚氨酯粘合剂特定国家
电容器用电解液含丁内酯橙香精特定国家
墨水含丁内酯纯碱特定国家
溶剂墨水含丁内酯防水胶特定国家
数码打印墨水含丁内酯复合肥特定国家
保鲜剂含高锰酸钾固化剂特定国家
过滤模块含高锰酸钾光引发剂特定国家
胶水含三氯甲烷连二亚硫酸钠特定国家
氯磺化聚乙烯含三氯甲烷硫酸铵特定国家
多芳基苯基醚磷酸酯含三乙醇胺粘合剂特定国家
免洗凝胶        含三乙醇胺葡萄香精特定国家
三乙醇胺钛酸酯含三乙醇胺塑料母粒特定国家
水泥助磨剂含三乙醇胺碳酸钠特定国家
早强剂含三乙醇胺碳酸氢钠特定国家
三唑酮乳油甲苯超标洗衣粉特定国家
聚氨酯粘合剂甲苯超标消毒药水特定国家
填料胶水甲苯超标乙醇特定国家
防霉剂克霉棂乙醇钠特定国家
亚硝基硫酸硫酸超标油墨特定国家
硫化钠目的国与证书不符原子灰特定国家
半焦炭石墨类洁厕液盐酸超标
包芯线石墨类酸性活性剂盐酸超标
表面处理的球化石墨石墨类                                    
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