企业财务内部控制存在的制度问题及优化措施 -j9游会真人游戏第一品牌
随着我国经济的快速发展，市场经济体制不断完善和深化，我国企业的市场竞争也越来越激烈。同时，在市场经济体制下，各种财务风险也越来越多，企业面临着更多的发展威胁与挑战。只要企业有效规避财务风险，构建完善的内部控制制度，不断优化企业财务管理，那么新的经济体制对企业而言，更多的是发展机遇。本文所探究的企业财务内部控制相关问题，对于当前企业的稳定健康发展而言，是非常有益的理论基础。本文阐述财务内部控制对企业的重要性，并分析当前企业财务内部控制中存在的相关制度问题，探讨内部控制制度问题的优化措施。
关键词：企业财务 内部控制 制度问题 优化
在以经济建设为中心的当代中国，各类企业的发展起着重要的推动作用。如今，市场经济体制进入深化阶段，这个过程对企业的发展有着一定的冲击，同时也是前所未有的转型发展时期，给企业带来了巨大的发展机遇。企业要正确看待新的经济形势给自身带来的影响，坚定不移地完善财务内部控制制度，加强企业抗风险能力。只有在完善的财务内部控制制度下，企业才能在激烈的市场竞争当中占据优势地位，才能有效规避各种财务风险，化风险为动力，化挑战为机遇，为我国经济建设提供源源不断的推动力量。本文在进行企业财务内部控制制度相关研究时，主要对当前我国企业在财务内部控制上较常出现的制度问题进行分析，这样，才能具有针对性地找到这些制度问题的优化措施，才能更进一步完善企业内部控制制度，对企业以及社会经济而言都是一项具有重要意义的研究。
除了迎合企业发展需要，进行企业财务内部控制制度优化改革之外，国家也陆续颁发了一系列政策法规，帮助和规范企业的财务内部控制体系规范化。如2010年财政部颁发的《企业内部控制配套指引》批文，为企业的内部控制问题指明了具体的改革方向。并在之前，有相应的《企业内部控制基本规范》，共同组成了企业内部控制改革基本认识和方向的纲领。
一、企业财务内部控制存在的制度问题
（一）缺乏完整的内部控制体系
企业财务管理相关工作中，财务部门发挥着极为关键的作用。通过财务部门，构建完善的财务内部控制体系，促进企业财务管理工作的不断优化，实现有效财务管理。但是从当前来看，许多企业的财务管理内部控制体系还不够完善，无法保障全面财务管理工作的开展，也不能进行财务问题的长远解决。除此之外，有些企业在财务内部控制上仍然存在很多缺陷，企业财务问题频发，资金不能得到有效的周转。企业的这些财务问题积累到一定程度，会导致企业财务危机的发生，使企业存在发展隐患。尤其在当前日益激烈的市场竞争环境下，企业的内部控制问题得不到妥善解决，极有可能会给企业的持续发展带来困境，严重情况下，甚至会导致企业倒闭。因此，要积极寻求完善的内部控制体系，完善企业内部财务管理工作。
（二）缺乏合理的企业结构
随着我国经济的快速发展，大量的中小型企业不断建成，企业要想获得稳定的发展，需要在内部管理上实现系统化、规范化和全面化，不断优化自身企业结构。而从当前来看，实现企业管理结构的优化和完善，基本上只有极少数的企业能够很好的实现，大多数的企业在管理结构上仍然存在诸多不合理现象，尤其是初步成长的中小型企业，甚至在一些国有独资企业中，这种问题和现象也比较普遍。由于企业结构的不合理，进而会导致企业诸多职能部门无法有效开展日常工作，不能实现企业内部各个环节的高效运转，企业的监管也力不从心，极大拖累了企业的整体运营效率，阻碍了企业的长远发展。因此，要实现企业快速平稳发展，应该从企业自身管理结构入手，不断优化企业结构，合理进行企业财务内部控制，寻求有效的可靠管理机制。
（三）财务数据质量不高
财务部门和财务管理工作的正常开展，很大程度上依赖于各种各样的财务数据。对财务数据的分析、判断与总结，为企业的财务管理以及企业的运营发展提供极为重要的决策参考依据。可以说，企业财务数据质量的好坏，决定着企业财务管理质量的好坏，也对企业的持续稳定发展有着重要的影响。从当前来看，我国诸多企业中的财务数据质量仍然存在很大隐患，数据缺乏详细性和可靠性。其中，在一些奖金发放、差旅费用等不起眼的细节上，没有得到详细的数据体现。财务的调整过慢，或者没有进行相应的数据调整，这种情况下，使得最终的财务数据不能准确体现资金的去向，导致财务数据的混乱，无法为企业的长远发展提供有效的参考依据。随着这种不合理现象越来越多，企业财务数据管理越来越乱，很可能还会产生弄虚作假的现象。
（四）财务人员素质较低
随着社会经济的增长和企业的成长，企业的财务管理工作地位越来越重要，需要更高、更优秀的财务专业人才。在财务管理日常工作中，企业的财务人员不仅需要具备基本的财务专业知识和熟练的操作动手能力，还需要财务人员具备较高的职业道德操守，严格遵守财务法规制度。在现实中，许多企业的财务管理工作人员的素质已经不适应当前对专业人才的需求。财务管理人员拥有高级会计证书的人员占少数部分，专业技能还有待进一步提升。另外，企业中财务人员有的工作多年，拥有丰富的工作经验，但是随着科学技术的发展，已经不能适应时代发展潮流，总体上表现出专业技能差、综合素质低等现象。由于财务人员的素质较低，在日常工作中出现的差错会更多，最终将影响企业的长远发展。
二、企业财务内部控制制度的优化措施
（一）完善内部控制制度体系
在激烈的市场竞争环境之下，企业要想在竞争中取得优势地位，就必须构建完善的财务内部控制制度体系，保障企业财务管理各项工作正常开展，维持企业生产经营正常运行，提高企业管理效率，实现企业经济效益的提升。因此，在企业中，要构建起完善控制制度体系，需要将预算控制制度、组织规划制度、授权比准制度等各方面的制度统筹起来，协调组建，实现控制制度效能最大化。除此之外，还要充分考虑到企业的实际发展情况，将各项制度的构建与企业发展实际紧密结合起来，增强制度对企业的适用性，不断推进制度的规范性，减少财务风险，实现企业可持续发展。 （二）加强财务风险管理
企业要想在当前社会环境中得到长远发展，就必须加强企业自身的风险防范制度管理。尤其在当前社会主义市场经济环境下，经济发展形式多样化，企业可能出现的财务风险因素更多，加大了企业的财务隐患，必须采取行之有效的解决措施，建立有效的财务风险管理制度。财务风险管理制度的完善，首先需要企业的引导者对企业未来发展有一个长远的正确认识，对可能发生的财务风险进行分析，制定有针对性的防范措施。其次，企业的财务风险管理，需要结合自身发展实际，按照当前经济实力进行各项金融行为，尽量避免财务风险较高的金融行为，提升企业财务安全系数。
（三）完善内部监管系统
企业内部控制制度的完善，离不开有效的监督管理系统。构建企业内控监管系统，不仅对企业的各种财务行为进行全过程的实时监控，及时发现财务内部控制中存在的问题，进而继续完善内部控制制度。同时，也能够对企业内部财务工作人员进行有效的监督，防止工作上的失误，明确财务工作人员的责任，对财务人员进行约束，也有助于加强对企业领导的约束，使企业内部形成互相监督、共同协作的良好工作氛围。监管系统应该结合我国在财务方面的相关制度法规，结合企业实际发展需要，成立专门的企业监管部门，严格监督企业财政内部审计，保障企业健康运行。
（四）提升财务人员素质
企业财务内部控制的质量，很大程度上取决于企业财务人员的专业素质和综合素质。企业的各种管理，归根结底，是以人为本的管理。只有不断提升企业财务人员的基本专业技能，加强财务人员的道德修养和职业操守，才能够保障各项财务制度正常开展运行，才能促进企业各项财务目标的完成，实现企业的短期目标和长远发展目标。因此，在企业人员管理上，首先要对财务人员的基本素质进行综合评价，淘汰专业技能和综合素质不过关的员工，进行严格的人员招聘选拔制度；其次，要积极对员工开展技能培训和职业道德培养，提升员工的专业能力和道德素养；最后，要建立起完善的考评激励机制，对相应的财务人员形成有效的奖励和惩罚，促进财务人员的工作积极性。
三、结束语
总而言之，企业财务内部控制制度对企业的长远可持续发展有着十分关键的影响作用。要认识到当前我国企业在财务内部控制制度上的相关问题，找出问题根源所在，积极探索可行的、有效的解决措施，保障企业健康可持续发展。
